トラクターの耐用年数は7年！中古は何年になるかと売る前に帳簿の残りを確かめる方法

公開日 2026年10月3日 ・ 最終更新 2026年11月13日 ／ うるノウ編集部

トラクターを手放そうと考えたとき、「帳簿の上では、あとどれくらい価値が残っているのか」が気になる方がいます。農業所得を申告してきた方なら、トラクターは毎年少しずつ経費にしてきたはずです。

結論から言うと、トラクターの法定耐用年数は「農業用設備」の7年です。中古で買ったトラクターは、簡便法という計算で2〜6年に短くなります。この年数から、帳簿上の残り（未償却残高）を確かめられます。

このページで扱うのは、耐用年数と帳簿の残りの確かめ方までです。売ったときにかかる税金（譲渡所得の計算や確定申告が要るかどうか）は農機具の売却と税金のページに、メーカーごとの買取の見方はクボタ・ヤンマー・イセキの各ページにまとめています。

トラクターの耐用年数は新品で7年、中古は経過年数で2〜6年

まず年数そのものを確認します。新品で買った場合と、中古で買った場合で考え方が違います。

新品のトラクターは「農業用設備」として7年

耐用年数は、財務省令（減価償却資産の耐用年数等に関する省令）の別表で決まっています。トラクターやコンバインのような農業用の機械は、別表第二の「農業用設備」で7年です。国税庁の確定申告書等作成コーナーの耐用年数表（機械・装置）にも、農業用設備7年と載っています。

以前は機械ごとに年数が分かれていましたが、平成20年度の税制改正で「農業用設備」にまとめられ、平成21年分から7年になりました。長野県飯山市の案内では、改正前に5年だった歩行型トラクターや田植機、8年だったもみすり機が、改正後は農業用設備の7年に入る例として示されています。

中古のトラクターは簡便法で年数が短くなる

中古で買った機械は、使える残りの期間を見積もって耐用年数にできます。見積もりが難しい場合は、次の簡便法で年数を出せます。

• 法定耐用年数の全部を経過したもの：法定耐用年数×20%
• 法定耐用年数の一部を経過したもの：（法定耐用年数－経過年数）＋経過年数×20%
• 1年未満の端数は切り捨て。2年に満たない場合は2年

法定耐用年数7年のトラクターに当てはめると、次のとおりです。

なお、中古の機械を使えるようにするための修理などに、再取得価額（同じ新品を買う場合の価額）の50%を超える費用をかけた場合は、法定耐用年数の7年によることになります。取得価額の50%を超える場合も簡便法は使えません。

売る前にトラクターの帳簿上の残り（未償却残高）を確かめる

「帳簿上いくら残っているか」は、決算書を見るのがいちばん早く、確実です。

前年の決算書の「未償却残高」を見る

青色申告決算書や収支内訳書を作ってきた方は、前年の決算書等の「減価償却費の計算」欄にある「未償却残高」が、今年の「前年末未償却残高」になると国税庁が案内しています。計算式で書くと、取得価額－前年末までの償却費の累積額です。

決算書の控えが見つからない場合は、確定申告書の控えと一緒に保管していないか探してください。書類がない場合の考え方は売却と税金のページの「確かめられなかったこと」に書いています。

自分で計算するときは定額法の償却率を使う

償却方法の届出をしていない個人の場合、法定の償却方法は一般に定額法です。平成19年4月1日以後に取得したトラクターなら、毎年の償却費は取得価額×定額法の償却率で、年の途中で買った年は、使った月数の分（12分の何か月）だけになります。

たとえば、新品のトラクターを取得価額500万円で1月に買い、1年間使った場合、1年分の償却費は500万円×0.143＝71万5,000円です。3年使い終えた時点の帳簿の残りは、500万円－71万5,000円×3＝285万5,000円になります。7年使い終えると、帳簿の残りは1円です（有形の減価償却資産は取得価額から1円を引いた額まで償却するため）。

この例は計算の流れを見せるためのもので、実際の金額は取得価額・買った月・選んだ償却方法で変わります。平成19年3月31日以前に取得した機械は旧定額法・旧定率法という別の計算になるため、決算書の数字を優先してください。

トラクターの帳簿の残りと買取価格はまったく別の数字

ここで取り違えやすい点があります。帳簿の残りは、トラクターが「いくらで売れるか」を示す数字ではありません。

耐用年数と減価償却は、買ったときのお金を何年に分けて経費にするかを決める税金の計算のしくみです。一方で買取価格は、型式・年式・稼働時間・状態と、中古の市場でその機械を欲しがる人がどれだけいるかで決まります。

ですから、帳簿の残りが1円のトラクターに値が付くこともあれば、帳簿に多く残っているトラクターが思ったほどの値にならないこともあります。耐用年数を過ぎたことを理由に、査定を受けずに処分を決めるのはやめてください。古い機体に値が付く理由は古い農機具でも売れるかのページで説明しています。

帳簿の残りが関わってくるのは、売ったあとの税金の計算です。売った値段と帳簿の残りの差がどう扱われるか、確定申告が要るかどうかは、農機具の売却と税金のページで整理しています。売った年の決算書では、その資産の摘要に譲渡した月日や事由を書くことも国税庁の作成コーナーで案内されています。

メーカー別にトラクターの買取を確かめる

帳簿の数字を確かめたら、次は市場での値段です。査定の前に、手元のトラクターの型式と年式を控えておくと話が早く進みます。メーカーごとの見方は次のページにまとめています。

• クボタのトラクター：型式プレートの見方と、クボタ公式の販売期間検索での年式の調べ方
• ヤンマーのトラクター：査定で見られる始動状態や装備と、年式の調べ方
• イセキのトラクター：型式・年式・稼働時間の3つの確認と、田植え機との同時売却

トラクターの耐用年数について確かめられなかったこと

次の点は、当サイトでは公的な情報で断定できる形まで確認できませんでした。当てはまる方は税務署か税理士に確かめてください。

• 中古で買ったトラクターの「経過年数」が分からない場合の数え方
• 農業以外の事業（建設業など）にトラクターを使っていた場合に、どの区分の耐用年数になるか
• 中古を買った年に簡便法を使わなかった場合に、あとから簡便法に切り替えられるか（法人税のタックスアンサーには、事業に使った事業年度に算定しなかった場合はその後に算定できないとの注記がありますが、個人の場合について当サイトは確認していません）

トラクターの耐用年数についてよくある質問

トラクターの耐用年数と減価償却について、よく寄せられる質問を3つにまとめました。

• 中古で買ったトラクターの耐用年数は何年ですか？
• 耐用年数を過ぎたトラクターは売れませんか？
• 歩行型トラクターや田植機も耐用年数は7年ですか？

中古で買ったトラクターの耐用年数は何年ですか？

使用可能期間を見積もるのが難しい場合は、簡便法で出せます。法定耐用年数7年を全部経過したトラクターなら、7年×20%＝1.4年で、2年に満たないため2年です。一部を経過したものは（7年－経過年数）＋経過年数×20%で計算し、1年未満の端数は切り捨てます。たとえば3年経過なら4年です。

耐用年数を過ぎたトラクターは売れませんか？

耐用年数は税金の計算で取得費を各年に配分するための年数で、機械の寿命や売れるかどうかを決めるものではありません。帳簿上の残りが1円になっていても、買取の値段は中古の市場で決まります。売る前に査定を受けて確かめてください。

歩行型トラクターや田植機も耐用年数は7年ですか？

平成20年度の税制改正で、トラクター・コンバインなどの農業用の機械は「農業用設備」にまとめられ、平成21年分から耐用年数が7年になりました。長野県飯山市の案内では、改正前に5年だった歩行型トラクターや田植機も、改正後は農業用設備の7年に入る例として示されています。

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